SIMPLES NACIONAL 2018
Formula para apuração:
=((Receita Bruta Total x Alíquota - Parcela a Descontar) / Receita Bruta Total)
LUCRO PRESUMIDO
ANEXO I – Comércio.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 4%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 7,3%
Descontar: R$ 5.940,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 9,5%
Descontar: R$ 13.860,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 10,7%
Descontar: R$ 22.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 14,3%
Descontar: R$ 87.300,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 19%
Descontar: R$ 378.000,00
ANEXO II – Indústrias.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 4,5%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 7,8%
Descontar: R$ 5.940,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 10%
Descontar: R$ 13.860,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 11,2%
Descontar: R$ 22.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 14,7%
Descontar: R$ 85.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 30%
Descontar: R$ 720.000,00
ANEXO III – Serviços.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 6%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 11,2%
Descontar: R$ 9.360,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 13,5%
Descontar: R$ 17.640,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 16%
Descontar: R$ 35.640,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 21%
Descontar: R$ 125.640,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 33%
Descontar: R$ 648.000,00
ANEXO IV – Serviços de limpeza, vigilância, obras, construção
de imóveis e serviços advocatícios.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 4,5%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 9%
Descontar: R$ 8.100,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 10,2%
Descontar: R$ 12.420,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 14%
Descontar: R$ 39.780,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 22%
Descontar: R$ 183.780,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 33%
Descontar: R$ 828.000,00
ANEXO V – Serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia,
publicidade, engenharia...
Até R$ 180.000,00
Alíquota: 15,5%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 18%
Descontar: R$ 4.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 19,5%
Descontar: R$ 9.900,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 20,5%
Descontar: R$ 17.100,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 23%
Descontar: R$ 62.100,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 30,5%
Descontar: R$ 540.000,00Formula para apuração:
=((Receita Bruta Total x Alíquota - Parcela a Descontar) / Receita Bruta Total)
LUCRO PRESUMIDO
PIS – Alíquota de 0,65% (sobre faturamento).
COFINS – Alíquota de 3,00% (sobre faturamento).
CSLL – Alíquota 9%
Base de Calculo de 12% para Receita Com Atividades Comerciais, Transportes, Serviços hospitalares e Industriais.
Base de Calculo de 32% para prestação de serviços (exceto de transportes e hospitalares).
IRPJ – Alíquota 15% (Caso o Lucro Presumido exceder R$ 20.000,00 por numero de meses no período de apuração acrescentar adicional de 10%) – Ver Abaixo “Valor do Lucro Presumido sobre o Faturamento para IRPJ”.
Valor do Lucro Presumido sobre o Faturamento para IRPJ:
1,6%
· Varejo de Combustíveis.
8%
· Vendas de mercadorias ou produtos;
· Transporte de cargas;
· Atividades imobiliárias;
· Serviços hospitalares;
· Atividade Rural;
· Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante;
· Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços);
16%
· Serviços de transporte (exceto transporte de cargas);
· Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000,00 por ano, regra para pessoas jurídicas não sujeitas à controle profissional. (exemplos: Serviços Médicos, Advocatícios, Serviços Contábeis, Serviços de Engenharia, etc.);
32%
· Serviços profissionais (exemplos: Serviços Médicos, Advocatícios, Serviços Contábeis, Serviços de Engenharia, etc.);
· Serviços em geral (quando não haja percentual específicos);
COMERCIO DE VEÍCULOS (A Base de calculo deverá ser a diferença entre o valor de entrada e saída).
LUCRO REAL
PIS – Alíquota de 1,65%
COFINS – Alíquota de 7,60%
Tanto PIS como COFINS Poderá descontar os valores com Bens para Revenda, Bens e Serviços utilizados como insumo, Energia Elétrica, Alugueis (Locados de PJ), Locação de Equipamentos.
CSLL – Alíquota 9% – Sobre o Lucro Real.
IRPJ – Alíquota 15% (Caso o Lucro Presumido exceder R$ 20.000,00 por numero de meses no período de apuração acrescentar adicional de 10%) – Sobre o Lucro Real.
SIMPLES NACIONAL 2017
* Acesse aqui o Anexo VI (Valido a partir de 01.01.2015)
