Em 2018 o Simples Nacional recebe significativas mudanças, o limite anteriormente de R$ 3.600.000,00 amplia para R$ 4.800.000,00. A forma de calculo também muda, levando em consideração o faturamento dos doze últimos meses, o faturamento mensal, alíquota e valor a descontar, essas informações são indispensáveis para chegar na alíquota efetiva de tributação.
Segue abaixo os novos valores e exemplo de cálculo
ANEXO I – Comércio.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 4%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 7,3%
Descontar: R$ 5.940,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 9,5%
Descontar: R$ 13.860,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 10,7%
Descontar: R$ 22.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 14,3%
Descontar: R$ 87.300,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 19%
Descontar: R$ 378.000,00
ANEXO II – Indústrias.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 4,5%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 7,8%
Descontar: R$ 5.940,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 10%
Descontar: R$ 13.860,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 11,2%
Descontar: R$ 22.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 14,7%
Descontar: R$ 85.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 30%
Descontar: R$ 720.000,00
ANEXO III – Serviços.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 6%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 11,2%
Descontar: R$ 9.360,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 13,5%
Descontar: R$ 17.640,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 16%
Descontar: R$ 35.640,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 21%
Descontar: R$ 125.640,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 33%
Descontar: R$ 648.000,00
ANEXO IV – Serviços de limpeza, vigilância, obras, construção
de imóveis e serviços advocatícios.
Receita bruta
total em 12 meses até R$ 180.000,00
Alíquota: 4,5%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 9%
Descontar: R$ 8.100,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 10,2%
Descontar: R$ 12.420,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 14%
Descontar: R$ 39.780,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 22%
Descontar: R$ 183.780,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 33%
Descontar: R$ 828.000,00
ANEXO V – Serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia,
publicidade, engenharia...
Até R$ 180.000,00
Alíquota: 15,5%
Descontar: R$ 0,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
Alíquota: 18%
Descontar: R$ 4.500,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00
Alíquota: 19,5%
Descontar: R$ 9.900,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00
Alíquota: 20,5%
Descontar: R$ 17.100,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00
Alíquota: 23%
Descontar: R$ 62.100,00
Receita bruta
total em 12 meses de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00
Alíquota: 30,5%
Descontar: R$ 540.000,00
Exemplo 1.
Se a empresa tiver faturado nos últimos dozes meses até
R$ 180.000,00 e prestar serviço pelo CNAE - 6209-1/00 ira tributar normalmente com
alíquota de 6%.
Faturamento em Janeiro: R$ 10.000,00
Alíquota de 6%
DAS = R$ 600,00
Exemplo 2.
Se a empresa tiver faturado nos últimos dozes meses de R$
240.000,00 (linha de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00) e prestar o serviço pelo
CNAE - 6209-1/00 ira tributar pela alíquota de 11,2% com redução de R$ 9.360,00.
Faturamento em Janeiro: R$ 20.000,00
Faturamento acumulado: R$ 240.000,00
Alíquota de 11,2%
Redução de R$ 9.360,00
Calculo:
240.000,00 x 11,20% = 26.880,00
26.880,00 – 9.360,00 = 17.520,00
17.520,00 / 240.000,00 = 0,073
R$ 20.000,00 x 7,3% = R$ 1.460,00
DAS A RECOLHER =
R$ 1.460,00
Exemplo 3.
Se a empresa tiver faturado nos últimos dozes meses até
R$ 180.000,00 e prestar o serviço pelo CNAE - 6204-0/00 ira tributar normalmente
com alíquota de 15,5%.
Faturamento em Janeiro: R$ 10.000,00
Alíquota de 15,5%
DAS = R$ 1.550,00
Exemplo 4.
Se a empresa tiver faturado nos últimos dozes meses de R$
240.000,00 (linha de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00) e prestar o serviço pelo
CNAE - 6204-0/00 ira tributar pela alíquota de 18% com redução de R$ 4.450,00.
Faturamento em Janeiro: R$ 20.000,00
Faturamento acumulado: R$ 240.000,00
Alíquota de 18%
Redução de R$ 4.500,00
Calculo:
240.000,00 x 18% = 43.200,00
43.200,00 – 4.500,00 = 38.700,00
38.700,00 / 240.000,00 = 0,16125
R$ 20.000,00 x 16,125% = R$ 3.225,00
DAS A RECOLHER =
R$ 3.225,00
Caso o serviço for prestado pelo CNAE 6204-0/00 porem
houver folha de pagamento (Pro-labore ou salário) com valor superior há 28% ao
faturamento, poderá tributar pelo Anexo III.
Lembrando que devemos recolher de 8 a 11% de INSS sobre a
folha de pagamento.